06

DEC

2023

【不動產經紀人筆記】2024年懶人包表格|一看就懂如何將稅降
我如何從房地產相關稅賦中,將稅賦降到最低?

項目

內容

條件說明

自用住宅地價稅優惠利率之掌握

稅率範圍由千分之十至千分之五十五降為千分之二

 

1.地價稅優惠稅率及一般稅率差距頗大,不論前一次的使用情形為何,新遷入的民眾都必

  須再申請一次,才能繼續適用優惠稅率
2. 都市土地三公畝(300M2),
      非都市土地七公畝(700M2)以內
3.於每年9月22日前申請,以後不必再申請

自用住宅土地增值稅優惠利率

 

20%至40%降至10%

 

1.擁有土地面積限制同前項第2點所述有效
2. 出售前一年未出租或供營業用
3.另一生可適用多次之規定如下:
(1)已申請適用過上述一生一次自用優惠稅率
(2)都市150m2、非都市350m2以內
(3)出售時名下(含配偶、未成年子女) 僅有一戶自用住宅
(4)出售前在該地有戶籍(或配偶、未成年子女)且持有該土地六年以上
(5)出售前5年無供營業使用或出租

土地增值稅重購退稅

 

退回出售自用已納土地增值稅之全部或一部份

 

1.出售後二年內重購 ,先買後賣亦適用,但   出售與重購均為同一人名義。
2.新購土地公告現值較出售稅後現值高
3.出售土地,是否按自用住宅稅率繳土地增值稅或地價稅不限制,但須出售前一年內無出租或營業行為。出售土地取消都市地區3公畝,非都市地區7
 公畝限制
4.新購土地五年內必須作自用住宅使用且不得移轉或變更用途,否則追退回增值稅
 新購土地仍受都市地區3公畝,非都市地區7
公畝限制

綜合所得稅退稅

 

退回自用住宅房屋財產交易所得之綜合所得稅

 

1.出售後二年重購,先買後賣亦適用
2.新購房屋評定價值比舊屋高
3.出售前一年無出租或供營業用之情形
4.須本人或配偶購入才可退稅

 

房地合一稅
(境內居住之個人部分)

 

1.持有2年以內:45%
2.持有滿2年,未超過5年:35%
3.持有滿5年,未超過10年:20%
4.持有超過10年:15%
5.個人或其配偶及未成子女設有戶    籍, 持有並實際居住連續滿6年且無供營業使用或出租,按前開課稅所得在400萬元以下免稅 ; 超過400萬元部分按10%稅率課徵(6年以內以一次為限)

1.105年1月1日以後購入且登記完成者。
2.105年1月1日起取得以設定地上權方式
之房屋使用權,其交易視同房屋交易。
3.採分離課稅,所有權完成移轉登記之次日起
算30 天內自行申報納稅。

 

 

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yoki
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